+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Изменение типа налогооблажения для ип

Согласно Налоговому кодексу наиболее распространенные системы это Общая система налогообложения в сокращенном виде ОСН и Упрощенная система налогообложения в сокращенном виде УСН , которая подразделяется на 2 вида:. Для того чтобы использовать УСН, в момент регистрации юридического лица необходимо уведомить об этом регистрирующий налоговый орган, подав по форме уведомление об использовании УСН. В данном уведомлении необходимо указать какую процентную ставку вы выбираете. Как только вас зарегистрировали и у вас приняли такое уведомление вы автоматически начинаете использовать упрощенную систему налогообложения и сменить ее на другую процентную ставку или на ОСН вы сможете только с начала следующего календарного года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Смена объекта налогообложения при УСН нередко встречается в рамках современного бизнеса. У предпринимателей и организаций в связи со сменой объекта налогообложения при УСН возникают вопросы, в частности о порядке и способах этой процедуры.

Хочу поменять систему налогообложения

Уникальность упрощенной системы налогообложения заключается, в частности, в том, что налогоплательщик, применяющий данный спецрежим, может сам выбирать объект налогообложения, за исключением отдельных случаев. Кроме того, он вправе его поменять без всяких ограничений в соответствии с установленными правилами.

О том, как правильно изменить объект налогообложения и как учесть переходные положения для целей налогообложения при УСНО, читайте в предложенном материале. Как изменить объект налогообложения Согласно ст. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Это единственное ограничение, которое содержит гл. Мы не ставим своей задачей давать рекомендации по выбору того или иного объекта налогообложения при УСНО.

Но, как показывает практика, только тщательный анализ деятельности конкретного субъекта хозяйственной деятельности с учетом особенностей гл. К сожалению, не всегда произведенные расчеты по выбору объекта налогообложения при УСНО оказываются верными.

Причины могут быть самыми разными: от ошибок в расчетах до изменения конъюнктуры рынка или начала осуществления новых видов деятельности. Глава Менять объект налогообложения можно:. В течение налогового периода налогоплательщик такого права не имеют, о чем периодически напоминает Минфин Письмо от Отметим, что никаких исключений из приведенных правил нет.

В последнее время среди индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО и желающих поменять объект налогообложения, широкое распространение получила следующая практика. Они хотят изменить объект налогообложения в текущем налоговом периоде, для чего прекращают статус индивидуального предпринимателя и регистрируются вновь в этом же налоговом периоде, но уже выбирают новый объект налогообложения.

О правомерности таких маневров высказались налоговики в Письме от Согласно п. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСНО, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в данном свидетельстве. Прежде чем вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, индивидуальный предприниматель обязан пройти процедуру снятия с учета в налоговом органе.

При этом существуют определенные основания, установленные ст. ФНС обращает внимание на то, что налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов. Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в соответствии с пп.

Следовательно, в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность представлять налоговые декларации и уплачивать налоги за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в таком качестве, поскольку прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от ее осуществления обязанности по уплате налога Определение КС РФ от Если налоговые органы будут квалифицировать прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а затем новую регистрацию в этом же налоговом периоде только с целью изменения объекта налогообложения как получение необоснованной налоговой выгоды, то этому предпринимателю будут доначислены налоги по УСНО в соответствии с ранее выбранным объектом налогообложения.

Надеяться на то, что налоговики не заметят факт перерегистрации, не стоит, так как они ведут ЕГРИП, а аналитическая работа у них на сегодняшний день поставлена хорошо. Что касается уведомления налогового органа о смене объекта налогообложения, то данная норма носит обязательный характер. Автору не удалось найти примеров судебных решений по данному вопросу в пользу налогоплательщика. Вопрос пропуска сроков уведомления налогового органа об изменении объекта налогообложения сегодня неактуален.

С 1 октября года срок уведомления был продлен с 20 декабря до 31 декабря года, предшествующему году применения нового объекта налогообложения, а применять новый объект можно только с начала налогового периода. Согласно положениям данной главы объект налогообложения не может быть изменен налогоплательщиком в течение налогового периода, то есть только это обстоятельство может являться основанием для отказа в смене объекта налого-обложения Постановление ФАС ВСО от Направление ими в налоговый орган в предусмотренный НК РФ срок уведомления о смене режима налогообложения по УСНО, составленного в произвольной форме, признается исполнением обязанности, установленной п.

Форматы представления документов для применения упрощенной системы налогообложения в электронной форме утверждены Приказом ФНС РФ от Такое письмо направляется налогоплательщику при поступлении от него письменного обращения с просьбой подтвердить факт применения упрощенной системы налогообложения.

В информационном письме указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСНО, а также сведения о представлении непредставлении им налоговых деклараций в связи с применением УСНО за налоговые периоды, в которых он применял специальный налоговый режим. Форма данного письма не предусматривает отражение в нем информации о применяемом налогоплательщиком объекте налого-обложения. В связи с этим направление информационного письма в ответ на обращения не отвечало бы заданному вопросу о смене объекта налогообложения.

Как отмечают налоговики, если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о смене объекта налогообложения в установленный п. Переходные положения при смене объекта налогообложения Менять объект налогообложения при УСНО можно каждый налоговый период, то есть каждый год. Но на практике это не так, по-этому и возникают вопросы по учету для целей налогообложения доходов и расходов при смене объекта налогообложения. Начнем с доходов. Вот с учетом доходов никаких проблем при изменении объекта налогообложения не возникает.

Следовательно, порядок учета доходов не меняется: доходы, полученные по 31 декабря года, учитываются при том объекте налогообложения, который применялся в году, в соответствии с нормами гл. После указанной даты доходы также учитываются согласно этой главе только при новом объекте налогообложения. Правила учета доходов и в первом, и во втором случае устанавливаются гл.

Но с расходами ситуация прямо противоположная: в зависимости от применяемого объекта налогообложения они могут учитываться или вообще не учитываться при УСНО. Рассмотрим, как реализуются указанные нормы на практике при учете конкретных расходов. Расходы на основные средства.

Согласно пп. При этом основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, учитываются в расходах на основании ст. В силу п. Таким образом, расходы на приобретение основного средства принимаются только после фактической оплаты, с момента ввода его в эксплуатацию и при необходимости с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на это средство.

В этом случае затраты на его приобретение можно учесть в расходах в году см. Интересные рекомендации дали представители контролирующих органов по учету расходов на основные средства, приобретенные в рассрочку, при смене объекта налогообложения письма Минфина РФ от Отметим, что данный вывод прямо из норм гл. Соответственно, учесть в расходах затрат на приобретение основных средств нельзя.

Заработная плата и страховые взносы. В данном случае ответ однозначный — нет см. Расходы на товары. В силу пп. Таким образом, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщикам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, после передачи права собственности на товары покупателям.

Да, может. Даже не важно, в какой момент будет произведена оплата поставщику, главное, чтобы на момент учета в расходах товар был оплачен письма Минфина РФ от Расходы на сырье и материалы. В соответствии с пп. Пунктом 1 ст. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты п. Материальные расходы в том числе по приобретению сырья и материалов , а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.

Проценты по кредиту. Как в данном случае учитывать проценты по кредиту? В году учесть проценты по кредиту не получится никак п. В году учесть расходы на уплату процентов можно при условии, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены. При этом отметим, определяя объект налогообложения, налогоплательщик, применяющий УСНО, согласно пп. Подпунктом 1 п.

Следует иметь в виду, что расходы, указанные в пп. Аналогичные разъяснения по учету процентов при смене объекта налогообложения были даны еще в письмах ФНС РФ от Федеральным законом от Согласно указанной норме при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц , принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования ЦБ РФ и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Расходы на программное обеспечение, приобретенное в рассрочку. Такая ситуация была рассмотрена в Письме Минфина РФ от В году по лицензионному договору было приобретено неисключительное право пользования программным обеспечением, все права по которому были переданы в году. В соответствии с условиями договора оплата производится в рассрочку в , и годах. Организации хотелось бы учесть в расходах в — годах платежи по данному договору.

Возможно ли это? Финансисты отметили, что в соответствии с пп. Результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана интеллектуальной собственностью , являются программы для электронных вычислительных машин программы для ЭВМ и базы данных пп.

Это означает, что в принципе указанные расходы учитываются при УСНО. Учесть расходы, произведенные по данному договору в году, согласно п. Но платежи за приобретенные неисключительные права, уплачиваемые в соответствии с лицензионным договором после перехода на УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов в и годах , налогоплательщики могут учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения в размере фактически оплаченных сумм п.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Как поменять систему налогообложения для ИП

Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире — налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется. Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты.

Меняем объект налогообложения: налоговые последствия

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее. Общая система налогообложения - это система, при которой организации являются плательщиками всех налогов, прописанных в НК РФ, а именно НДС, налог на прибыль, налог на имущество и землю, транспортный налог, налоги за работников.

Компании на УСН могут самостоятельно выбирать и менять объект налогообложения. Если хотите это сделать с начала года, торопитесь. Уведомите налоговый орган до конца декабря. В статье расскажем, по какой форме подать заявление, и покажем, как считать авансы по налогу при УСН за первый квартал года. Используйте либо рекомендованную , либо произвольную форму уведомления. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.

От того, по какой системе налогообложения работают ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес.

Уникальность упрощенной системы налогообложения заключается, в частности, в том, что налогоплательщик, применяющий данный спецрежим, может сам выбирать объект налогообложения, за исключением отдельных случаев. Кроме того, он вправе его поменять без всяких ограничений в соответствии с установленными правилами.

Как правильно выбрать систему налогообложения: советы налоговиков

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Эльба , облегчают эту задачу. Попробуйте 30 дней бесплатно. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог.

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения

Каких либо особенностей при смене системы налогообложения у индивидуальных предпринимателей ИП по сравнению с юридическими лицами нет. За исключением патентной системы налогообложения, которая юридическими лицами не применяется. Рассмотрим смену системы налогообложения ИП на разных этапах их деятельности. Выбор системы налогообложения при регистрации тоже можно считать вариантом смены системы налогообложения, ведь если ничего не предпринять при регистрации ИП, то предприниматель будет считаться применяющим общую систему налогообложения ОСНО. Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения УСН , то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП. Уведомление подается по рекомендованной форме форма

Выбор и смена объекта налогообложения при УСН с 2019 года

.

Как изменить объект налогообложения при УСН. Смена Организации и ИП на «упрощенке» самостоятельно выбирают объект.

Порядок смены объекта налогообложения при УСН «доходы»

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Жанна

    Твоя точка зрения умного и справедливого человека , а вот в ВР одни гниды сидят и щимят нас до последнего рубля .

  2. Фатина

    Спасибо, познавательный материал. Буду знать теперь, как налоговиков лесом слать